Микро, налог с оборота или ИТ 1% — что выбрать ИП в Армении
Режимы отличаются порогом оборота и списком разрешённых видов деятельности. Введите свои цифры — покажем, какие режимы вам доступны и сколько налога выходит за год.
Что доступно по вашим цифрам
Расчёт за год — оценка при равномерных доходах и расходах: налог считается поквартально, поэтому при неравномерных расходах итог будет больше. Точную сумму за квартал даёт калькулятор. Открыть калькулятор.
Чем режимы отличаются
Микропредпринимательство освобождает от основных налогов, но с 2025 года закрыто для большинства «умственных» услуг — включая разработку ПО и консалтинг. Налог с оборота доступен почти всем видам деятельности, если оборот от реализации за предыдущий год не превысил ֏ 115 000 000: услуги платят 10% с вычетом 6% расходов, а виды деятельности из перечня Правительства N 142-Ն — 1% без вычетов.
| Что сравниваем | Микро | Налог с оборота | ИТ по перечню |
|---|---|---|---|
| Порог оборота за предыдущий год | ֏ 24 000 000 | ֏ 115 000 000 | ֏ 115 000 000 |
| Ставка | 0% | 10% | 1% |
| Вычет расходов | — | 6% (минимум 4,5%) | нет |
| Налог на прибыль ИП | освобождение | ֏ 5 000 / мес | ֏ 5 000 / мес |
| Отчётность | раз в год, до 1 февраля | раз в квартал, до 20-го | раз в квартал, до 20-го |
| Разработка ПО, консалтинг, торговля | нельзя с 2025 | можно | только виды из перечня |
Сроки отчётности: ст. 262–263 НК РА (налог с оборота) и ст. 270 НК РА (годовой отчёт микро). Порог микро — ст. 267, порог налога с оборота — ст. 254 НК РА.
Главная ловушка для ИТ-фрилансеров
До 2025 года многие релоканты открывали ИП на микропредпринимательстве и не платили налог с оборота. С 1 января 2025 года разработка ПО, НИОКР, консалтинг, реклама, дизайн, перевод, юридические, бухгалтерские и инженерные услуги, а также торговля из микро исключены (ст. 267 ч. 5 НК РА). Если вы открыли ИП раньше и не проверяли режим — сверьтесь: возможно, вы уже на налоге с оборота и обязаны сдавать квартальные расчёты.
Когда ставка 1% реально ваша
Ставка 1% действует для видов деятельности из перечня Правительства N 142-Ն — это 32 позиции по кодам NACE: издание ПО, ИТ-услуги, обработка данных, научные исследования и разработки, производство электроники. По букве закона важен именно вид дохода, а не наличие сертификата или регистрации в реестре. Официального разъяснения налоговой службы по применению нормы пока нет, поэтому сверьте свой код деятельности с перечнем, а при сомнениях считайте по ставке 10% или спросите бухгалтера.
Уже определились с режимом — посчитайте налог за квартал в калькуляторе или прочитайте методику расчёта целиком.
Источники: Налоговый кодекс РА, ст. 254, 258, 267 (ՀՕ-285-Ն) · закон ՀՕ-500-Ն о ставке 1% · постановление N 142-Ն с перечнем видов деятельности. Проверено 2026-07-24, версия правил 0.1.3-draft. Актуально на Q3 2026. Это справка, а не налоговая консультация: смену режима согласуйте с бухгалтером.
Коротко о выборе режима
Может ли разработчик ПО быть на микропредпринимательстве в Армении?
Нет. С 1 января 2025 года разработка ПО, НИОКР, консалтинг, маркетинг, дизайн, перевод, юридические, бухгалтерские и инженерные услуги, а также торговля исключены из микропредпринимательства (ст. 267 ч. 5 НК РА). ИТ-фрилансеру остаётся налог с оборота: 10% для услуг или 1%, если вид деятельности входит в перечень Правительства N 142-Ն.
До какого оборота можно оставаться на налоге с оборота в Армении?
Режим доступен, если оборот от реализации за предыдущий налоговый год не превысил 115 000 000 драмов (ст. 254 НК РА). Порог микропредпринимательства ниже — 24 000 000 драмов (ст. 267 НК РА). При превышении порога в течение года режим меняется с момента превышения, и расчёт лучше вести с бухгалтером.
Когда можно сменить налоговый режим?
Режим подтверждается или меняется раз в год: заявление подаётся до 20 февраля (ст. 254 НК РА). Внутри года по своему желанию перейти с оборотного на микро или обратно нельзя.
Уже на налоге с оборота?
Пришлите выписку боту — сводка и сумма налога за квартал бесплатно.
Открыть @ayotax_bot