Переводы себе, возвраты и пополнения: что не доход

Актуально на Q3 2026 · правила 0.1.3-draft · проверено 2026-07-24

Налог с оборота платится с дохода от деятельности, а не с любого зачисления на счёт: ст. 258 НК РА задаёт ставки по видам доходов, а порог режима ֏ 115 000 000 в ст. 254 считается по обороту от реализации. Перевод между своими счетами, возврат ваших же денег и личное пополнение доходом не становятся — в базу, с которой считается налог (10% по услугам, 1% по перечню Правительства), они не входят. Спорные случаи разбирайте с бухгалтером.

База — доход, а не сумма поступлений

В ст. 258 НК РА (редакция законов ՀՕ-285-Ն и ՀՕ-500-Ն) каждая строка описана как «доходы, получаемые от такой-то деятельности». Услуги и фриланс — строка прочей деятельности, ставка 10%; виды деятельности из перечня Правительства N 142-Ն — 1%. В квартальной форме (приложение к приказу КГД N 299-Ն в редакции N 420-Ն) в секции прочей деятельности заполняется доход за квартал, а не сумма поступлений по счёту. Банковская выписка — это ваш рабочий материал, из которого доход нужно выделить.

Цена ошибки считается легко. Пусть за квартал на счёт пришло ֏ 4 200 000: оплаты клиентов ֏ 3 000 000, перевод с личного счёта ֏ 900 000 и возврат от поставщика ֏ 300 000. База — ֏ 3 000 000, налог по услугам — ֏ 300 000. Если сдать расчёт «по всем зачислениям», получится ֏ 420 000, то есть ֏ 120 000 лишних за один квартал. Вычет расходов эту переплату не уберёт: минимальный налог 4,5% тоже считается от базы — от завышенной базы он вырастет вместе с ней (как работает вычет).

Пять категорий зачислений

Списания в расчёт не входят вообще — работаем только с зачислениями. Каждое из них попадает в одну из категорий; в базу идёт только первая.

Категории зачислений на счёт ИП и их влияние на базу налога с оборота
Категория	Что это	В базе	Как выглядит в выписке
Предпринимательский доход	оплата ваших услуг, работ или товаров	да	сторонний плательщик, назначение со ссылкой на договор, счёт или инвойс; сумма совпадает с выставленным счётом
Перевод между своими счетами	деньги переехали с вашего счёта на ваш же — другой банк, другая валюта, личный счёт	нет	плательщик — вы сами; в тот же день есть парное списание на другом вашем счёте, суммы сходятся
Возврат средств	к вам вернулись деньги, которые вы ранее отправили	нет	контрагент — получатель вашего прошлого платежа; есть парное исходящее раньше по дате, часто на ту же сумму
Личное пополнение	вы внесли на счёт свои деньги: накопления, перевод от родственника, зарплата по найму. Наличная выручка от клиентов сюда не относится — это доход	нет	источник не связан с вашей деятельностью; часто круглые суммы и пустое назначение
Непонятно	признаков не хватает	решаете вы	незнакомый контрагент, назначение вида «transfer» или пусто

Ровно эти категории использует бот AyoTax при разборе выписки: спорные строки он показывает отдельно и просит проверить, а не подставляет догадку в расчёт. Подробности — в методике расчёта.

Как отличить категорию в выписке

Прямого перечня «что не доход» в главе о налоге с оборота мы не нашли, поэтому опора одна: доход — это выручка от вашей деятельности. Практические признаки, которые обычно решают вопрос:

Кто плательщик. Если отправитель — вы сами (тот же владелец счёта), это перевод между своими счетами, а не выручка.
Есть ли парная операция. Перевод себе и возврат почти всегда имеют зеркальное списание раньше по дате. У дохода парного списания нет.
Что в назначении. «Оплата по договору», «за услуги», «invoice» читаются как выручка — и вами через квартал, и проверяющим.
Совпадает ли с документами. Доход подтверждается договором, счётом или актом. Нет документа — повод разбираться, а не молча относить сумму к личному.
Валюта. Если пришли доллары или рубли, категорию определяем до пересчёта: доход переводится в драмы по среднему курсу ЦБ РА на дату признания дохода (ст. 16 НК РА), см. гайд о валютных поступлениях.

Что писать в назначении платежа при переводе себе

Нормы, которая предписывала бы конкретную формулировку, у нас нет — это гигиена учёта, которая экономит время вам и снимает вопросы при проверке. Что помогает:

Пишите прямо, что это перевод собственных средств между своими счетами, и указывайте, между какими именно.
Не используйте слова оплаты — «за услуги», «по договору», «payment», «invoice». Такое назначение вы сами через три месяца прочитаете как доход.
Формулировку держите одинаковой из раза в раз: тогда одна ваша правка категории распространяется на все строки того же контрагента в выписке.
Разделите счета: бизнес-поступления на одном, личные деньги на другом. Это дешевле, чем каждый квартал разбирать смешанную выписку.
Сохраняйте подтверждения переводов себе и возвратов рядом с договорами и инвойсами — это то, чем вы объясняете разницу между суммой зачислений и заявленным доходом.

Спорные случаи: здесь мы не гадаем

По части ситуаций прямой нормы в наших источниках нет, поэтому мы говорим об этом честно, а не выдаём догадку за факт. Обсудите с бухгалтером:

Возврат клиенту после сдачи расчёта. Доход квартала уже заявлен, а деньги ушли обратно в следующем квартале. Порядок корректировки нормой мы подтвердить не можем.
Поступление нетто от площадки. Биржа фриланса или платёжный сервис удержали комиссию и прислали остаток. Считать базой сумму на счёте или сумму до удержания — прямого ответа в наших источниках нет.
«Непрофильные» поступления. Не всё, что не похоже на выручку, вне базы: у отдельных видов доходов в ст. 258 НК РА своя строка и своя ставка: аренда, проценты, роялти — 10%; продажа прочих активов, вкл. недвижимость — 10%. Эти виды деятельности AyoTax пока не считает.
Займы. Получение и возврат заёмных денег выглядят в выписке как обычные зачисления. Прямой нормы по ним в наших источниках нет — квалификацию подтверждайте договором и бухгалтером.

Что проверить перед подачей

Разницу между суммой всех зачислений за квартал и заявленным доходом вы можете объяснить построчно.
Каждый перевод себе имеет парное списание на другом вашем счёте.
Ни одна строка не осталась в категории «непонятно».
Валютные доходы пересчитаны по среднему курсу ЦБ РА на дату признания дохода, а не по курсу дня подачи.
Фиксированный налог на прибыль ֏ 5 000 в месяц (ст. 125 ч. 3 НК РА) не забыт — он платится отдельно от налога с оборота.
Сроки подачи и уплаты (ст. 262–263 НК РА): за Q3 2026 — до 20.10.2026, за Q4 2026 — до 20.01.2027, за Q1 2027 — до 20.04.2027, за Q2 2027 — до 20.07.2027.

Посчитать налог на очищенной базе можно в калькуляторе, а сравнить режимы — в сравнении. Что происходит с файлом выписки после разбора, описано на странице о данных.

Не хотите считать руками? Пришлите выписку боту — он разберёт поступления, посчитает налог и отдаст значения полей формы. Первая сводка бесплатно.

Открыть @ayotax_bot Посчитать в калькуляторе

Читайте дальше

Материал справочный и не является налоговой консультацией. Все цифры взяты из версионируемого файла правил 0.1.3-draft со ссылками на статьи НК РА; если норма изменится, страница обновится вместе с расчётом в боте.