Налог на прибыль ИП в Армении: фиксированный платёж

Актуально на Q3 2026 · правила 0.1.3-draft · проверено 2026-07-24

Что это за платёж

Статья 125 ч. 3 Налогового кодекса РА в редакции закона ՀՕ-285-Ն устанавливает для индивидуальных предпринимателей, находящихся в системе налога с оборота, налог на прибыль в твёрдой сумме — ֏ 5 000 за каждый месяц (текст закона на arlis.am). Кодекс называет его окончательным налоговым обязательством: налог на прибыль у ИП на этом режиме исчерпывается этой суммой.

Отсюда два практических следствия. Первое: платёж не привязан к выручке — он одинаков и при обороте в сотню тысяч драмов за квартал, и при обороте в десятки миллионов. Второе: он не привязан к расходам — документы на расходы уменьшают налог с оборота, но на эту сумму не влияют.

Сколько выходит за квартал и за год

Квартальная и годовая суммы — это просто месячная величина, умноженная на число месяцев; отдельной «квартальной ставки» в законе нет. Так же устроен и наш калькулятор: ֏ 5 000 в месяц он показывает отдельной строкой под расчётом и не подмешивает в налог с оборота к уплате.

Почему он отдельный от налога с оборота

Это два разных обязательства из разных частей кодекса. Налог с оборота — режим со своими ставками (ст. 258 НК РА), своей суммой к уплате (ст. 260) и своим квартальным расчётом (ст. 262–263). Фиксированный налог на прибыль живёт в ст. 125 ч. 3 и применяется именно к тем ИП, кто находится в системе налога с оборота. Второе не поглощается первым: платите оба.

Правая колонка объясняет, почему про этот платёж важно помнить именно ИТ-предпринимателям: при ставке 1% фиксированный налог на прибыль заметен на фоне самого налога с оборота: в этом примере он добавляет к кварталу половину от него, а при меньшем обороте его доля будет ещё выше. Условия применения этой ставки разобраны в гайде о ставке 1% для ИТ.

Вычет расходов на фиксированную часть тоже не действует. Если в примере с услугами у вас есть документированные расходы на ֏ 400 000, из налога вычитается 6% от них — ֏ 24 000 (ст. 258 ч. 2–7 НК РА). Налог с оборота падает до ֏ 276 000 — вычет здесь применяется целиком, потому что до минимальных 4,5% оборота, то есть до ֏ 135 000, далеко. А ֏ 15 000 остаются прежними: итог за квартал — ֏ 291 000. Механика вычета разобрана отдельно — в гайде о вычете расходов.

Число видов деятельности ничего не меняет

Формулировка ст. 125 ч. 3 прямо говорит: сумма не зависит от количества видов деятельности. Если вы одновременно оказываете услуги по ставке 10% и получаете доход от вида из перечня Правительства N 142-Ն по ставке 1%, налог с оборота считается по каждому виду отдельно — по видам с вычетом обязателен раздельный учёт расходов (ст. 260 ч. 3 НК РА). А налог на прибыль остаётся один: те же ֏ 5 000 в месяц. Ни второго платежа, ни удвоения суммы отсюда не следует.

Сроки и порядок уплаты: чего мы не знаем

Здесь придётся остановиться и сказать прямо. Ст. 125 ч. 3 задаёт размер платежа и его окончательный характер, но срок и порядок уплаты именно этого налога в проверенных нами источниках не зафиксированы. Мы не нашли нормы о периодичности (платить помесячно или разом за квартал), о реквизитах и о том, попадает ли платёж в квартальный расчёт: в структуре формы расчёта налога с оборота (приложение к приказу КГД N 299-Ն в редакции N 420-Ն), которую мы разбирали, отдельной строки для него нет.

Поэтому мы не подставляем сюда правдоподобную догадку: уточните периодичность и способ уплаты у своего бухгалтера или в налоговой службе. Признать пробел честнее, чем выдать предположение за норму, — по тому же принципу сервис отказывается считать, когда не уверен в цифрах (см. методику расчёта).

Что зафиксировано точно — сроки по самому налогу с оборота: расчёт подаётся и налог уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст. 262 и ст. 263 НК РА). Ближайшие даты:

• за Q3 2026 — до 20.10.2026
• за Q4 2026 — до 20.01.2027
• за Q1 2027 — до 20.04.2027
• за Q2 2027 — до 20.07.2027

Подробный разбор сроков — в гайде о сроках подачи и уплаты.

Частые ошибки

• «Я на ставке 1%, значит плачу только её». Ставка 1% по перечню Правительства N 142-Ն — это ставка налога с оборота (ст. 258 НК РА). Фиксированный налог на прибыль она не отменяет.
• «Соберу расходы и заплачу меньше». Вычет 6% документированных расходов уменьшает только налог с оборота, и то не ниже 4,5% оборота. На ֏ 5 000 в месяц он не влияет.
• «У меня два вида деятельности — значит, два платежа». Платёж один (ст. 125 ч. 3 НК РА), сколько бы видов деятельности вы ни вели.
• Путают с фиксированным подоходным налогом за наёмного работника на микропредпринимательстве. Это другой режим и другая норма: микропредпринимательство освобождает от основных налогов, включая налог на прибыль (ст. 269 НК РА), но с 2025 года закрыто для разработки ПО, консалтинга и большинства услуг (ст. 267 ч. 5 НК РА). Что доступно именно вам — на странице сравнения режимов.
• Планируют год по одному налогу с оборота. ֏ 60 000 за год — небольшая, но обязательная строка бюджета. В калькуляторе она выводится отдельно, чтобы итог за квартал не оказался неожиданностью.

И последнее ограничение по режиму: фиксированная сумма из ст. 125 ч. 3 относится к ИП в системе налога с оборота. Режим доступен, если оборот от реализации за предыдущий год не превысил ֏ 115 000 000 (ст. 254 НК РА); порог микропредпринимательства ниже — 24 млн драмов (ст. 267 НК РА). Выше порога налога с оборота начинается общая система, и налог на прибыль там считается по другим правилам — их сервис не считает.

Читайте дальше

• Сроки подачи расчёта и уплаты налога с оборота
• Какая выписка нужна для расчёта налога с оборота
• Методика расчёта: формула и источники
• Микро, налог с оборота или ИТ 1%

Материал справочный и не является налоговой консультацией. Все цифры взяты из версионируемого файла правил 0.1.3-draft со ссылками на статьи НК РА; если норма изменится, страница обновится вместе с расчётом в боте.