Ставка 1% для ИТ в Армении: кому она положена

Актуально на Q3 2026 · правила 0.1.3-draft · проверено 2026-07-24

Ставку 1% платят ИП на налоге с оборота, доход которых получен от видов деятельности из перечня Правительства N 142-Ն — это 32 позиции по кодам NACE: ИТ-услуги, издание ПО, обработка данных, НИОКР, производство электроники. Норму ввёл закон ՀՕ-500-Ն, она действует с 01.01.2025 по 31.12.2031. Вычета расходов здесь нет: налог — ровно 1% оборота. Остальные услуги платят 10%.

Откуда взялась ставка 1%

Ставки налога с оборота живут в таблице части 1 статьи 258 НК РА: каждая строка — свой вид дохода и свой процент. Строка 8 — «доходы от видов деятельности, включённых в устанавливаемый Правительством перечень видов деятельности сферы высоких технологий». Её ставка — 1%, колонка вычета расходов у этой строки пустая.

Найти закон, который эту строку установил, непросто, и это стоит знать: закон ՀՕ-500-Ն от 04.12.2024 правит не сам Налоговый кодекс, а более ранний закон-поправку ՀՕ-285-Ն — до того, как тот вступил в силу. Поэтому 1 января 2025 года новая редакция ст. 258 заработала сразу с формулировкой «1% по перечню Правительства», а в опубликованном тексте ՀՕ-285-Ն строка 8 внешне осталась старой. Срок действия нормы ограничен: с 01.01.2025 по 31.12.2031.

Практическое подтверждение — действующая форма расчёта (приложение к приказу КГД N 299-Ն в редакции N 420-Ն от 07.04.2025): в ней есть отдельная строка 19 для дохода от видов деятельности по перечню Правительства со ставкой 1%. Доход от обычных услуг идёт в другую секцию формы, со ставкой 10%.

Что входит в перечень N 142-Ն

Перечень утверждён постановлением Правительства N 142-Ն от 13.02.2025 (на основании ст. 5 закона ՀՕ-498-Ն) и распространён на отношения, возникшие с 01.01.2025. В нём 32 вида деятельности по кодам классификатора ՏԳՏԴ (NACE ред. 2).

Группы кодов видов деятельности из перечня Правительства N 142-Ն
Коды	Что входит	Позиций
C26.x	Электронные компоненты и платы, компьютеры и периферия, коммуникационное оборудование, бытовая электроника, измерительные и навигационные приборы, электромедицинское оборудование, оптика, магнитные и оптические носители	9
C28–C30	Двигатели и турбины, гидравлическое и пневматическое оборудование, прочие машины специального назначения, электрооборудование для автотранспорта, самолёты и космические аппараты и их части, военные боевые машины	8
J58.21, J58.29	Издание компьютерных игр и издание прочего программного обеспечения	2
J62.x	Разработка ПО, проектирование и тестирование электронных систем, ИТ-консультирование, управление компьютерными системами, прочие услуги в области ИТ и компьютерной инженерии	5
J63.11, J63.12	Обработка данных и базы данных, сопровождение программных средств в рабочем режиме, деятельность веб-порталов	3
M71.12.5	Проектирование и тестирование интегральных схем	1
M72.x	Научные исследования и разработки: биотехнологии, естественные науки, технические науки и технологии, общественные и гуманитарные науки	4

Типичный фрилансер-разработчик попадает в J62.01.0 (разработка ПО), ИТ-консультант — в J62.02.9, поддержка продукта — в J63.11.3. А вот дизайн интерфейсов, маркетинг, перевод, копирайтинг, рекрутинг и управление проектами в перечне не значатся: это прочая деятельность со ставкой 10%.

Почему важен вид дохода, а не сертификат

Строка 8 ст. 258 НК РА обусловливает ставку только одним: доход должен быть получен от вида деятельности из перечня Правительства. Ни сертификата, ни записи в реестре, ни доли выручки в тексте строки нет.

Путаница возникает из-за соседнего закона. ՀՕ-498-Ն «О господдержке сферы высоких технологий» вводит понятие субъекта высоких технологий: по ст. 3 таким субъектом признаётся тот, у кого не менее 90% оборота от реализации приходится на хайтек-виды, а ст. 10 предусматривает реестр. Но эти условия открывают доступ к мерам поддержки самого ՀՕ-498-Ն — возмещению части подоходного налога с зарплат и подобным, — а не к ставке налога с оборота. Статьи о налоговой ставке в ՀՕ-498-Ն нет.

Вывод по букве закона: для 1% определяющим является вид дохода из перечня N 142-Ն, а не статус в реестре. Так же это устроено и в форме расчёта: доход просто указывается в строке 19.

Чего пока нет: разъяснения налоговой службы

Официального разъяснения Комитета госдоходов о том, требуется ли для строки 19 какой-либо статус или учёт, мы не нашли. Часть юридических фирм в обзорах пишет, что для 1% нужны и реестр, и 90% выручки — судя по всему, перенося условия господдержки ՀՕ-498-Ն на ставку НК. Первоисточниками это не подтверждается, но и обратного подтверждения от налоговой службы нет.

Поэтому мы говорим прямо: ставка 1% здесь — прочтение по букве закона, подтверждения налоговой службы у нас нет. Как только оно появится, обновим и эту страницу, и методику расчёта. Ставку за вас бот не выбирает: вид деятельности вы указываете сами, а при выборе льготной ставки бот показывает то же предупреждение и предлагает сверить свой код с перечнем (команда /hightech) или считать по 10%.

Сколько выходит на практике

налог = доход × 1%

Вычета документированных расходов у этой строки нет — ни расходы, ни перенос остатка с прошлых кварталов на неё не влияют.

Квартальный оборот ֏ 3 000 000, расходов нет:

Налог за квартал при обороте 3 000 000 драмов
Вид дохода	Ставка	Налог за квартал
Из перечня N 142-Ն	1%	֏ 30 000
Прочая деятельность	10%	֏ 300 000
Прочая деятельность, максимальный вычет расходов	4,5%	֏ 135 000

Третья строка — это пол по услугам, а не обычный случай: чтобы налог опустился до 4,5% оборота, за квартал нужно ֏ 2 750 000 документированных расходов. Ниже этого уровня вычет расходов налог по услугам не опускает (ст. 258 ч. 2–7 НК РА). Разница в разы, поэтому вопрос «мой код в перечне или нет» стоит закрыть до подачи, а не после. Сравнить оба варианта на своих цифрах можно в калькуляторе.

Остальные обязанности от ставки не зависят: режим доступен, пока оборот за предыдущий год не превысил ֏ 115 000 000 (ст. 254 НК РА); ИП дополнительно платит фиксированный налог на прибыль ֏ 5 000 в месяц, то есть ֏ 15 000 за квартал (ст. 125 ч. 3 НК РА); расчёт сдаётся и налог платится ежеквартально (ст. 262–263 НК РА): за Q3 2026 — до 20.10.2026, за Q4 2026 — до 20.01.2027. Микропредпринимательство разработке ПО и НИОКР недоступно с 01.01.2025 (ст. 267 ч. 5 НК РА) — подробности в сравнении режимов.

Что проверить, если сомневаетесь

Свой код деятельности. Не название профессии, а код по классификатору, который вы указываете в блоке видов деятельности формы расчёта. Совпадает с позицией перечня N 142-Ն — ставка ваша по букве закона.
Что именно вы продаёте по договору. Значение имеет вид дохода, а не должность в инвойсе. Разработка ПО для заказчика и, скажем, управление его рекламой — разные строки формы, даже если платит один клиент.
Смешанный доход. Если часть выручки от видов из перечня, а часть нет, доходы идут в разные строки формы: льготную строку 19 и секцию прочей деятельности. Отнести весь оборот к 1% только потому, что так меньше налог, форма не позволяет — у каждого вида дохода своя строка и своя ставка.
Спорный случай. Пока нет разъяснения налоговой службы, консервативный вариант — посчитать по 10%, а вопрос по своему коду задать бухгалтеру или письменно в налоговую службу.
Дата. Норма ограничена 31.12.2031, а перечень Правительства может меняться — перед подачей сверьтесь с актуальной редакцией. Наши цифры лежат в версионируемом файле правил, дата его проверки указана вверху страницы.

Полный список ставок по всем видам деятельности — в гайде о ставках налога с оборота, точные даты подачи — в гайде о сроках.

Источники: закон ՀՕ-500-Ն о ставке 1% · постановление N 142-Ն с перечнем видов деятельности · Налоговый кодекс РА, ст. 254, 258, 267 (ՀՕ-285-Ն).

Не хотите считать руками? Пришлите выписку боту — он разберёт поступления, посчитает налог и отдаст значения полей формы. Первая сводка бесплатно.

Открыть @ayotax_bot Посчитать в калькуляторе

Читайте дальше

Материал справочный и не является налоговой консультацией. Все цифры взяты из версионируемого файла правил 0.1.3-draft со ссылками на статьи НК РА; если норма изменится, страница обновится вместе с расчётом в боте.